Податкові пільги для благодійників

    

Як платити менше податків, коли робите благодійні пожертви

    Однією з причин феноменальної стійкості України є здатність українців швидко самоорганізовуватися. Незважаючи на те, що волонтерство ще традиційно не вказується в резюме українців, сьогодні важко знайти когось, хто б не волонтерив cам, не допомагав волонтерам чи не донатив їм гроші. Сьогодні Україна не лише на перших шпальтах світових ЗМІ, а й у лідерах за благодійністю. Нещодавно Парламент ухвалив низку законів, які значно впливають на благодійність, зокрема, врегульовують питання неоподаткування благодійної допомоги та діяльності волонтерів. 

   Після початку повномасштабного вторгнення РФ в Україну мільярди гривень добровільних пожертв українців і бізнесу на користь Сил оборони та вимушених переселенців допомагають країні тримати удар і далі боротися з агресором. Для переважної більшості жертводавців така допомога є безкорисною з усіх боків. Проте законодавством України передбачено, що благодійники можуть отримати деякі податкові стимули. Скористатися ними можна хоча б для того, щоб збільшити допомогу на суму заощаджених податків.

   Податкові стимули — це, простими словами, дозвіл від держави сплачувати меншу суму податку порівняно з іншими платниками. А складними — спеціальні податкові режими, застосування декількох податкових ставок, звільнення частини прибутку від оподаткування, преференції з амортизації, податкові канікули тощо.

   У сфері благодійності на сьогодні ефективними податковими стимулами є пільги, знижки та звільнення від оподаткування частини прибутку, що надана як благодійна допомога.

Головне управління ДПС  інформує, що згідно з п.п. 197.1.15 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України (із змінами, далі – ПКУ) звільняються від оподаткування ПДВ операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб’єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

    Благодійна допомога може надаватися у вигляді товарів, робіт, послуг, призначених для використання юридичними особами – її набувачами з метою провадження діяльності за цілями, передбаченими ст. 3 Закону № 5073.


Податкові пільги для фізосіб-благодійників

У разі надання фізичною особою благодійної допомоги неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових організацій і установ (опублікований на сайті Державної податкової служби), упродовж 2022 року така особа має право на податкову знижку в розмірі, що не перевищує 16% (раніше 4%) суми загального річного оподатковуваного доходу.

Документально підтверджені витрати у вигляді грошей або майна, що добровільно передавалися для потреб оборони Збройним силам України, Національній гвардії та іншим органам, включаються до витрат, які можуть враховуватися в разі зменшення доходу від незалежної професійної діяльності, а також витрат ФОП (крім осіб, які перебувають на спрощеній системі).



Пільги для благодійників із податку на прибуток підприємств

У разі якщо компанія перераховує допомогу неприбутковим організаціям, включеним до Реєстру, додатковий податок не треба сплачувати за умови, що сума грошової допомоги (вартість товарів) не перевищує 4% оподатковуваного прибутку компанії попереднього звітного року. Якщо перевищує, то на різницю нараховуватиметься податок.

Благодійну допомогу, що перерахована лікарням і на спеціальні рахунки Національного банку, можна відносити до витрат без обмежень.


Пільги для благодійників із ПДВ

У період дії режиму воєнного стану не вважаються реалізацією пального:

  • операції з фізичного надання пального ЗСУ та добровольчим формуванням територіальних громад, Національній гвардії та іншим силовикам, органам місцевого самоврядування та охорони здоров'я без попереднього або подальшого відшкодування їхньої вартості;
  • операції з фізичного передавання пального на митній території України як гуманітарної допомоги в порядку, встановленому Кабінетом міністрів.
  • Протягом дії воєнного стану не вважаються використаними платником податків у неоподатковуваних ПДВ операціях чи операціях, що не є господарською діяльністю, товари, які придбано в оподатковуваних ПДВ операціях і передані в державну чи комунальну власність, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони.

  •   Пільги для неприбуткових підприємств і організацій

  • Неприбутковим організаціям на період дії воєнного стану дозволено:

    • передавати майно, надавати послуги, використовувати доходи для фінансування витрат, не пов'язаних із діяльністю організації, за умови, що такі послуги чи майно надано для забезпечення оборони;
    • перераховувати кошти на спеціальні рахунки, відкриті НБУ для збору коштів.

    Така допомога не вважатиметься порушенням вимог щодо діяльності неприбуткових організацій і не буде підставою для виключення організації з Реєстру.

  • Таким чином, сума благодійної (спонсорської) допомоги, яку надано неприбутковій організації фізичною особою – підприємцем не відноситься до витрат такого підприємця.

  • Місце України у світовому рейтингу благодійності за 2011-2022 роки



Коментарі

Дописати коментар